Дві форми лізингу, два абсолютно різних податкових та бухгалтерських наслідки. Ми пояснюємо відмінності у витратах, праві власності, ПДВ та викупі — і радимо, яку з них обрати.
Це одне з перших рішень, яке доводиться приймати підприємцю, що фінансує транспортний засіб або обладнання. Вибір між оперативним та фінансовим лізингом впливає на податки, бухгалтерський облік та грошові потоки протягом усього терміну дії договору.
Операційний лізинг
Об’єкт лізингу залишається у власності лізингодавця, і саме він здійснює амортизаційні відрахування. Для компанії витратами, що підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу, є весь розмір лізингового платежу (капітальна та процентна частини) та початковий внесок. ПДВ додається до окремих лізингових платежів.
- Низький поріг входу — невеликий початковий внесок.
- Повна сума платежу включена у вартість (у межах ліміту вартості транспортного засобу).
- Ідеальний варіант для заміни автомобіля кожні 2–4 роки.
Фінансовий лізинг
Об’єкт потрапляє до обліку основних засобів лізингоодержувача, який самостійно здійснює його амортизацію. Податковим витратами є амортизація та процентна частина лізингового платежу — не весь платіж. ПДВ сплачується авансом, разом із першим лізинговим платежем.
- Власність та амортизація покладаються на компанію.
- ПДВ сплачується одноразово на початку.
- Вигідний варіант у разі тривалого користування та викупу обладнання.
Ліміт у 150 000 злотих, про який слід пам’ятати
Для легкових автомобілів діє обмеження щодо віднесення до витрат: 150 000 злотих для автомобілів з двигунами внутрішнього згоряння та 225 000 злотих для електромобілів. Понад цю суму платежі (операційний лізинг) або амортизаційні відрахування (фінансовий лізинг) розраховуються пропорційно.
Що вибрати?
Для більшості малих та середніх підприємств операційний лізинг забезпечує більшу гнучкість, нижчий поріг входу на ринок та простішу звітність. Фінансовий лізинг буває вигіднішим у випадку дорожчих об’єктів, що використовуються протягом багатьох років, коли важливим є набуття права власності та одноразове відрахування ПДВ.
Коротко: операційний лізинг = гнучкість та вартість у щомісячному платежі; фінансовий лізинг = право власності та амортизація.
У «Nalan Trade» ми підбираємо форму фінансування під конкретну мету — оновлення автопарку, податкову оптимізацію або довгострокове користування — та порівнюємо пропозиції лізингодавців.
Поширені запитання
Яка форма лізингу дозволяє віднести весь розмір щомісячного платежу до витрат?
Операційний лізинг — весь розмір платежу (основна сума та відсотки), а також початковий внесок є витратами, що підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу, у межах ліміту вартості транспортного засобу.
Коли я сплачую ПДВ у разі фінансового лізингу?
У разі фінансового лізингу ПДВ сплачується авансом, одноразово разом із першим платежем, оскільки така операція розглядається як поставка товару.
Чи є автомобіль моєю власністю в разі операційного лізингу?
Протягом терміну дії договору — залишається власністю лізингодавця. Після закінчення терміну дії договору зазвичай можна викупити його за встановлену кінцеву вартість.
Поділитися статтею:
