Власний внесок здається простим рішенням: чим менше я внесу, тим краще. Насправді ж він переносить витрати в часі, змінює суму викупу та впливає на те, яку суму ви реально зможете віднести до податкових витрат. Ми проілюструємо це на цифрах.
Власний внесок, формально — початковий внесок, здається найпростішим рішенням у всьому лізинговому договорі: чим менше я заплачу на початку, тим краще для ліквідності. Це правда лише в перший місяць. Згодом власний внесок починає визначати розмір щомісячного платежу, вартість викупу та те, яку частину витрат за цим договором ви фактично зможете віднести до витрат.
Що насправді означає «початковий внесок»?
Початковий внесок — це частина вартості транспортного засобу, що сплачується наперед. Усе, що ви не сплатите на початку, розподіляється на щомісячні платежі — збільшені на вартість фінансування. Отже, залежність проста: чим менший початковий внесок, тим більша сума відсотків, сплачених за весь термін дії договору.
Візьмемо автомобіль за 160 000 злотих нетто та договір на 48 місяців. При першому внеску 10% ви фінансуєте 144 000 злотих. При першому внеску 30% — 112 000 злотих. Різниця в капіталі становить 32 000 злотих, і саме з цієї суми нараховуються відсотки протягом чотирьох років.
Три сценарії та їхні наслідки
- Перший внесок 0–10 %. Це забезпечує ліквідність і дозволяє отримати автомобіль практично без початкових витрат. Ціна — це найвищий щомісячний платіж і найвища загальна вартість договору. Такий варіант доцільний, коли гроші працюють у компанії з вищою нормою прибутковості, ніж вартість лізингу.
- Перший внесок 20–30 %. Найпопулярніший варіант. Щомісячний платіж стає комфортним, а загальна вартість фінансування залишається помірною.
- Перший внесок 40–45 %. Найнижчий щомісячний платіж і найнижчі процентні витрати, але значна сума коштів заморожується в автомобілі з першого дня. Іноді це також є умовою отримання позитивного рішення для компаній із невеликим стажем роботи.
Власний внесок та вартість викупу
Це нюанс, про який легко забути під час підписання договору. Високий власний внесок зазвичай супроводжується низькою вартістю викупу, яка часто є символічною — 1 % від початкової вартості. Низький власний внесок переносить погашення вартості на кінець терміну, тому викуп може становити кільканадцять, а то й понад двадцять відсотків.
Це безпосередньо впливає на те, що ви зробите з автомобілем після закінчення терміну дії договору. У разі високої викупної ціни продаж автомобіля одразу після викупу рідко має економічний сенс, оскільки ринкова ціна зазвичай наближається до суми, яку ви щойно сплатили.
Вплив на податкові витрати
Початковий внесок є погашенням вартості транспортного засобу, а отже — у випадку з легковими автомобілями — підлягає пропорційному розподілу відповідно до встановленого ліміту. Якщо вартість автомобіля перевищує ліміт, встановлений для його рівня викидів CO₂, до витрат буде зараховано лише відповідну частину початкового внеску, а не всю суму.
Для автомобіля з двигуном внутрішнього згоряння вартістю 160 000 злотих ліміт становить 100 000 злотих, отже, частка дорівнює 62,5 %. З початкового внеску в розмірі 32 000 злотих до витрат буде зараховано 20 000 злотих. Решта 12 000 злотих — це витрати, які не підлягають оподаткуванню.
Практичний висновок полягає в тому, що у випадку з автомобілем, вартість якого значно перевищує встановлений ліміт, збільшення власного внеску призводить до зростання суми, яка втрачається з податкової точки зору. У випадку з автомобілем, вартість якого не перевищує ліміт, цієї проблеми не виникає.
Як прийняти рішення
Задайте собі одне питання: чи гроші, які ви хочете внести як власний внесок, принесуть компанії більше прибутку, ніж вартість їх фінансування в рамках лізингу. Якщо так — внесіть мінімум. Якщо вони лежать на поточному рахунку і не мають альтернативного застосування, більший власний внесок реально знизить загальну вартість договору.
Поширені запитання
Чи справді існує лізинг без власного внеску?
Так, пропозиції з 0% першим внеском доступні, найчастіше у компаній із тривалим досвідом роботи та для популярних моделей автомобілів. Однак слід пам’ятати, що в такому разі фінансується повна вартість транспортного засобу, тому щомісячний платіж і загальна сума відсотків є максимально високими, а вартість викупу, як правило, висока.
Чи можу я одноразово віднести всю початкову плату до витрат?
У випадку з автомобілем, вартість якого не перевищує ліміт, в принципі так — початковий внесок визнається витратою на дату його сплати. У випадку з автомобілем, вартість якого перевищує ліміт, застосовується пропорційний підхід, тому до витрат зараховується лише його частина. Також варто перевірити, чи не передбачено в договорі розстрочку сплати початкового внеску.
Високий власний внесок чи коротший термін договору?
Обидва варіанти знижують загальну суму відсотків, але по-різному. Високий початковий внесок одразу заморожує готівку, а коротший термін збільшує щомісячний платіж. За умови стабільних доходів зазвичай вигіднішим є коротший термін, оскільки він не виводить капітал з компанії одноразово.
Поділитися статтею:
