اعتبارًا من يناير 2026، تم استبدال الحد الأقصى الوحيد البالغ 150,000 زلوتي بثلاثة حدود تعتمد على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون. نوضح في هذا المقال المبلغ الذي ستضمه فعليًّا إلى التكاليف، وكيفية حساب النسبة، ولماذا تشمل الحدود الجديدة أيضًا العقود الموقعة سابقًا.
اعتبارًا من 1 يناير 2026، لم يعد الحد الأقصى البالغ 150,000 زلوتي ساري المفعول. وحل محله ثلاثة مستويات تعتمد على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون — وهو ما يعني بالنسبة لمعظم السيارات التي تعمل بالوقود زيادة فعلية في التكلفة الضريبية للتأجير. نوضح أدناه المبلغ الذي ستدرجه فعليًّا في التكاليف اليوم، ولماذا يمتد هذا المشكل ليشمل أيضًا العقود الموقعة سابقًا.
ثلاثة حدود بدلاً من حد واحد
حتى نهاية عام 2025، كانت القاعدة بسيطة: 150,000 زلوتي للسيارات التي تعمل بالوقود و225,000 زلوتي للسيارات الكهربائية. اعتبارًا من عام 2026، سيُحدد الحد الأقصى بناءً على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (CO2) للسيارة.
- 225 000 زلوتي — السيارات الكهربائية بالكامل (BEV) والسيارات التي تعمل بالهيدروجين.
- 150 000 زلوتي — السيارات التي تقل انبعاثات ثاني أكسيد الكربون فيها عن 50 غرامًا/كيلومتر، أي السيارات الهجينة القابلة للشحن بشكل أساسي.
- 100 000 زلوتي — السيارات التي تبلغ انبعاثات ثاني أكسيد الكربون فيها 50 غرامًا/كيلومتر أو أكثر، أي الغالبية العظمى من السيارات التي تعمل بالوقود والسيارات الهجينة التقليدية.
اتجاه التغيير واضح: كلما زادت انبعاثات السيارة، انخفضت النسبة التي تُحتسب ضريبياً من قيمتها. بالنسبة للسيارة النموذجية التي تعمل بالبنزين أو الديزل والمملوكة للشركة، انخفض الحد الأقصى من 150,000 زلوتي بولندي إلى 100,000 زلوتي بولندي، أي بنسبة الثلث.
كيف تحسب المبلغ الذي ستدرجه فعليًّا ضمن التكاليف
لا يعمل الحد الأقصى كسقف، بحيث لا يمكنك خصم أي شيء بعد تجاوزه. بل يعمل على أساس النسبة: تقسم الحد الأقصى على قيمة السيارة، ثم تضرب النسبة الناتجة في الجزء من الرسوم الذي يمثل سداد قيمة المركبة.
مثال. سيارة تعمل بالوقود بقيمة 168,000 زلوتي بولندي، وانبعاثات تزيد عن 50 غ/كم، وبالتالي فإن الحد الأقصى يبلغ 100,000 زلوتي بولندي. النسبة هي 100,000 مقسومة على 168,000، أي 59.52%. في حالة قسط رأس المال البالغ 3,500 زلوتي بولندي، ستُدرج في التكاليف مبلغ 2,083.33 زلوتي بولندي — وليس القسط بالكامل.
هناك أمران يسهل نسيانهما. يشمل الحد الأقصى ذلك الجزء من الرسوم الذي يمثل سدادًا لقيمة السيارة، وبالتالي فإنه يشمل أيضًا الدفعة الأولية، وليس الأقساط الشهرية فقط. أما الجزء الخاص بالفائدة من القسط، فيظل تكلفة بالكامل، لأنه لا يمثل سدادًا لقيمة السيارة.
يُضاف ضريبة القيمة المضافة غير المخصومة إلى قيمة السيارة التي تُحسب على أساسها النسبة. في حالة الاستخدام المختلط، يُضاف 50% من الضريبة، مما يرفع قيمة السيارة — ويخفض معاملك.
عقد من عام 2024؟ ستنطبق عليك الحدود الجديدة على أي حال
هذا هو سوء الفهم الأكثر تكلفة في الأشهر الأخيرة. تفترض العديد من الشركات أنه بما أن العقد تم توقيعه قبل تغيير اللوائح، فإن الحدود القديمة الأكثر ملاءمة هي التي تسري. لكن الأمر ليس كذلك في حالة التأجير التشغيلي.
وقد شملت حماية الحقوق المكتسبة حصريًّا المركبات التي أُدرجت في سجل الأصول الثابتة حتى 31 ديسمبر 2025 — ولا تُدرج السيارة الخاضعة لعقد تأجير تشغيلي، بحكم تعريفها، في هذا السجل، لأن مالكها يظل هو المؤجر. ونتيجة لذلك، اعتبارًا من يناير 2026، ستتم تسوية العقود المبرمة في أعوام 2023 أو 2024 أو 2025 وفقًا للحدود الجديدة الأقل.
وقد أكد ذلك مدير مصلحة المعلومات الضريبية الوطنية، مشيرًا إلى أن الحدود القصوى الجديدة تُطبق بغض النظر عن كون عقد التأجير قد أُبرم قبل 1 يناير 2026. أما في حالة التأجير التمويلي والشراء، فإن الوضع يختلف — حيث يتم تسجيل السيارة في السجلات، وبالتالي فإن التسجيل الذي يتم قبل نهاية عام 2025 يحتفظ بالحدود القديمة.
تظل ضريبة القيمة المضافة دون تغيير
يتعلق التغيير بضريبة الدخل حصريًّا. أما قواعد خصم ضريبة القيمة المضافة (VAT) فقد بقيت على حالها: 50% في حالة الاستخدام المختلط أو 100% في حالة الاستخدام الحصري في الأنشطة التجارية — شريطة تقديم نموذج VAT-26، والاحتفاظ بسجلات المسافة المقطوعة، واتباع لائحة الاستخدام.
ماذا يعني ذلك لشركتك؟
تؤثر الحدود الجديدة على التكلفة منذ مرحلة اختيار السيارة. فالفرق بين مركبة تبلغ انبعاثاتها 49 غ/كم وأخرى تبلغ 51 غ/كم يمثل اليوم فرقًا قدره 50,000 زلوتي بولندي في الحد الأقصى — مع أداء متطابق تقريبًا.
- تحقق من انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (CO2) الواردة في شهادة التسجيل أو شهادة الموافقة قبل التوقيع على العقد — فهي التي تحدد الحد الأقصى المسموح به.
- أعد حساب عقود التأجير التشغيلي الجارية وفقًا للنسبة الجديدة؛ فالتكلفة الضريبية في عام 2026 ستكون أقل مما كان متوقعًا في الميزانية الأصلية.
- بالنسبة للسيارات التي يتجاوز سعرها 100,000 زلوتي بولندي، قارن بين الخيارات التالية: السيارات الكهربائية، والسيارات الهجينة القابلة للشحن التي تقل انبعاثاتها عن 50 غرامًا لكل كيلومتر، والتأجير طويل الأجل الذي لا يخضع فيه الجزء المتعلق بالصيانة لأي حد أقصى.
في Nalan Trade، نقوم بحساب الحد الأقصى والنسبة المئوية لطراز معين، ثم نقارن عروض عدة شركات تأجير — بحيث تستند القرار إلى التكلفة الفعلية بعد الضريبة، وليس إلى مبلغ القسط المعلن في الإعلان.
الحالة القانونية: يوليو 2026. هذا المقال ذو طابع إعلامي ولا يُعد استشارة ضريبية — يُنصح بالتأكد من الحساب الفردي مع محاسب.
الأسئلة الشائعة
ما هو الحد الأقصى لتكاليف التأجير في عام 2026؟
اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستسري ثلاثة حدود قصوى تعتمد على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون: 225,000 زلوتي للسيارات الكهربائية والهيدروجينية، و150,000 زلوتي بولندي للسيارات التي تقل انبعاثاتها عن 50 غ/كم، و100,000 زلوتي بولندي للسيارات التي تساوي انبعاثاتها أو تزيد عن 50 غ/كم.
هل تنطبق الحدود القصوى الجديدة على عقود التأجير الموقعة قبل عام 2026؟
نعم. لا توجد أحكام انتقالية في التأجير التشغيلي — فاعتبارًا من يناير 2026، تُطبق الحدود القصوى الجديدة أيضًا على العقود المبرمة سابقًا. ولم تُحفظ الحدود القصوى القديمة إلا للمركبات التي أُدرجت في سجل الأصول الثابتة حتى 31 ديسمبر 2025.
هل يشمل الحد الأقصى كامل قسط التأجير؟
لا. ينطبق الحد الأقصى فقط على الجزء من الرسوم الذي يمثل سداد قيمة السيارة — بما في ذلك الدفعة الأولية. أما الجزء الخاص بالفائدة من القسط فيظل بالكامل من المصروفات المسموح بخصمها من الدخل.
شاركوا هذا المقال:
